Calculadora de Base de Cálculo CBS/IBS — Mercadorias
LC 214/2025 — Reforma Tributária do Consumo
Calcule a base de cálculo do CBS e do IBS sobre operações com mercadorias considerando frete, descontos, juros, multas, Imposto Seletivo e demais valores que compõem ou reduzem a base. Motor integrado à API oficial da Receita Federal.
Valores que compõem a base
Reduções e tributos a deduzir
Importante
Esta calculadora utiliza a API oficial (versão beta) da Receita Federal. Os valores das alíquotas do CBS, IBS e Imposto Seletivo ainda não foram definidos em lei e os resultados são simulados. Para uso em produção, consulte a calculadora oficial.
Quer ir além? Simule o impacto completo da Reforma Tributária na sua empresa
Esta calculadora mostra o tributo de uma operação individual. O Simulador da Reforma Tributária, em parceria com a Busca.Legal, faz a extração automática dos seus arquivos SPED (EFD ICMS/IPI, EFD Contribuições, ECD e ECF) para projetar o impacto tributário total na transição do sistema atual para IBS/CBS.
- ✓ Análise com base nos seus documentos fiscais reais
- ✓ Comparativo entre carga tributária atual × nova
- ✓ Projeção de impacto por produto, operação e período
Como funciona a base de cálculo do CBS e do IBS
A base de cálculo do CBS e do IBS é o ponto de partida de toda a apuração da Reforma Tributária do Consumo (LC 214/2025). Sobre ela incidem a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços, federal, que substitui PIS e Cofins) e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços, estadual e municipal, que substitui ICMS e ISS). Ainda que as alíquotas estejam em fase de regulamentação, a fórmula da base já está definida e é a mesma reproduzida pela API piloto da Receita Federal usada nesta calculadora.
O que entra na base
A base do CBS/IBS adota o valor integral da operação. Significa que somam-se ao valor do bem: acréscimos, juros, multas moratórias, encargos, frete cobrado como parte do preço, seguros, taxas, demais importâncias e o próprio Imposto Seletivo (IS). A lógica é uniformizar a tributação sobre o consumo independentemente da forma de cobrança.
O que reduz a base
Saem da base os descontos incondicionais (concedidos no documento fiscal e não vinculados a eventos futuros) e, durante a transição 2026–2033, os tributos do sistema antigo (ICMS, ISS, PIS, Cofins), evitando a dupla incidência. A calculadora envia esses valores para a API e recebe a base ajustada.
Por que isso importa para sua empresa
Entender a base do CBS/IBS é o primeiro passo para projetar a nova carga tributária. Ao trocar quatro tributos (PIS, Cofins, ICMS, ISS) por dois (CBS e IBS) com regras unificadas, a maioria das empresas terá mudanças relevantes no preço, na margem e no fluxo de caixa. Use esta calculadora para validar regras item a item e, em seguida, projete o impacto consolidado da sua empresa com o Simulador da Reforma Tributária, que faz a extração automática dos arquivos SPED (EFD ICMS/IPI, EFD Contribuições, ECD e ECF).
Como esta calculadora se conecta com a Reforma
- Base correta = ponto de partida para CBS, IBS e Imposto Seletivo.
- Não cumulatividade plena: cada elo da cadeia recupera o tributo pago pelo anterior.
- Cashback e regimes diferenciados também se aplicam sobre a mesma base.
- Split payment: o valor a recolher no recebimento depende da base apurada aqui.
Perguntas Frequentes
O que é a base de cálculo do CBS e do IBS?+
É o valor sobre o qual incidem as alíquotas de CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e IBS (Imposto sobre Bens e Serviços). Em regra, é o valor integral cobrado pela operação — incluindo acréscimos, juros, multas, encargos, frete, seguros e demais importâncias — deduzidos descontos incondicionais e tributos que não compõem a base, conforme a LC 214/2025.
Quais itens entram (somam) na base de cálculo?+
Valor do bem, acréscimos, juros, multas moratórias, encargos, frete cobrado, seguros, taxas, demais importâncias cobradas como parte da operação e o próprio Imposto Seletivo (IS), por força do princípio da não cumulatividade plena.
Quais itens reduzem (subtraem) a base de cálculo?+
Descontos incondicionais concedidos no documento fiscal, tributos federais e estaduais que não integram a base na fase de transição (ICMS, ISS, PIS, Cofins) e outros tributos previstos na legislação. A regra é evitar bitributação durante a convivência dos sistemas.
O Imposto Seletivo entra na base do CBS/IBS?+
Sim. Diferentemente do que ocorria com IPI na base do ICMS em alguns casos, o IS integra a base de cálculo da CBS e do IBS. Por isso, ao calcular a base, você deve informar o valor do IS já apurado.
Como o ICMS, ISS, PIS e Cofins afetam a base na transição (2026–2033)?+
Durante a transição, esses tributos podem ser excluídos da base do IBS/CBS para evitar dupla incidência. A calculadora reproduz exatamente o cálculo feito pela API piloto da Receita Federal, respeitando o ano do fato gerador informado.
Esses valores podem ser usados em obrigações reais?+
Não. A calculadora utiliza a API piloto (beta) da Receita Federal. As alíquotas definitivas serão fixadas por resolução do Senado e dos entes subnacionais. Para apuração real, valide com seu sistema fiscal e com a regulamentação vigente.