Calculadora do Imposto Seletivo — Mercadorias
LC 214/2025 — "Imposto do Pecado"
Simule a base de cálculo e o valor do Imposto Seletivo (IS) sobre mercadorias prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente — cigarros, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, combustíveis fósseis, veículos e minerais.
Operação
Deduções
Alíquotas oficiais a serem fixadas por lei ordinária. Valores acima são de referência para simulação.
Importante
Esta calculadora utiliza a API oficial (versão beta) da Receita Federal. Os valores das alíquotas do CBS, IBS e Imposto Seletivo ainda não foram definidos em lei e os resultados são simulados. Para uso em produção, consulte a calculadora oficial.
Quer ver o impacto do Imposto Seletivo na sua operação?
O IS muda preços, margens e fluxo de caixa de quem atua com bebidas, tabaco, combustíveis ou veículos. O Simulador da Reforma Tributária projeta esse impacto a partir da extração automática dos seus arquivos SPED (EFD ICMS/IPI, EFD Contribuições, ECD e ECF).
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Imposto Seletivo na Reforma Tributária: guia rápido
O Imposto Seletivo, criado pela Emenda Constitucional 132/2023 e detalhado na LC 214/2025, é um tributo federal de caráter extrafiscal: existe para desestimular o consumo de bens e serviços nocivos à saúde ou ao meio ambiente. É o famoso "imposto do pecado" — sin tax — comum em vários países que adotaram IVA dual.
Quem paga o IS
O contribuinte é, em regra, o produtor, o extrator ou o importador. O IS é monofásico em sua maior parte: incide em uma única fase da cadeia, evitando cumulatividade. Os principais grupos atingidos:
- Veículos motorizados, embarcações e aeronaves;
- Produtos fumígenos (cigarros, charutos);
- Bebidas alcoólicas;
- Bebidas açucaradas;
- Bens minerais extraídos (ferro, petróleo, gás natural);
- Concursos de prognósticos e fantasy sport.
Como o IS interage com CBS e IBS
O valor do IS apurado integra a base de cálculo do CBS e do IBS. Na prática:
- Calcule a base do IS (esta calculadora);
- Aplique a alíquota do IS sobre essa base;
- Some o valor do IS à base do CBS/IBS antes de aplicar suas alíquotas;
- Apure CBS e IBS separadamente (CBS federal, IBS estadual + IBS municipal).
Por que sua empresa deve simular o IS desde já
Se você atua em setores afetados, o IS pode alterar margens em dois dígitos. A boa notícia: ele substitui em parte o IPI (que será residual). A má: ele se soma ao CBS e ao IBS na base. A única forma de tomar decisões de pricing e portfólio é simular antes — e é exatamente para isso que existe esta calculadora. Para uma visão consolidada com os seus dados fiscais reais, use o Simulador da Reforma Tributária da Taxcel.
Perguntas Frequentes
O que é o Imposto Seletivo (IS)?+
O Imposto Seletivo é um tributo federal extrafiscal — apelidado de 'imposto do pecado' — criado pela Emenda Constitucional 132/2023 e regulamentado pela LC 214/2025. Incide sobre produção, extração, comercialização ou importação de bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente (ex.: cigarros, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, combustíveis fósseis, veículos, minerais extraídos).
Sobre quais produtos incide o Imposto Seletivo?+
A lista oficial inclui: veículos motorizados, embarcações e aeronaves, produtos fumígenos, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, bens minerais extraídos (ferro, petróleo, gás natural) e, no setor de combustíveis, conforme regulamentação específica da União.
Como é calculada a base do IS sobre mercadorias?+
A base do IS abrange o valor do bem mais acréscimos, juros, multas, encargos, frete cobrado, seguros, taxas e demais importâncias cobradas. Tributos que não compõem (ICMS, ISS, COSIP, IPI durante a transição) são deduzidos. A fórmula está na LC 214/2025 e é a mesma usada pela API piloto da Receita Federal.
Qual a alíquota do Imposto Seletivo?+
As alíquotas serão fixadas por lei ordinária e podem variar conforme o produto. A regulamentação preliminar prevê alíquotas distintas para cigarros, bebidas alcoólicas, bebidas açucaradas, veículos e combustíveis. A calculadora permite informar uma alíquota de referência para simulação.
O IS compõe a base de cálculo do CBS e do IBS?+
Sim. O valor do Imposto Seletivo apurado integra a base de cálculo do CBS e do IBS, conforme art. 12 da LC 214/2025. Por isso, recomenda-se calcular o IS primeiro e levá-lo como insumo da base CBS/IBS.
Quando o IS entra em vigor?+
A vigência plena do Imposto Seletivo está prevista para 2027, junto com a CBS em alíquota cheia. Em 2026, vigora apenas a alíquota-teste do CBS/IBS, sem cobrança efetiva do IS.
O IS é cumulativo?+
Não. O IS é um tributo monofásico em sua maior parte, incidindo em uma única etapa da cadeia. A regulamentação detalha em qual fase ele incide para cada produto.